Wat is de innovatiebox en het forfait nu?
De innovatiebox is een regeling binnen de vennootschapsbelasting. Winst die een onderneming behaalt met innovatieve activiteiten waarvoor de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland een S&O-verklaring heeft afgegeven, valt in deze box. Over die winst geldt een effectief tarief van 9%, in plaats van het gewone tarief van 19,0% tot € 200.000 winst en 25,8% daarboven.
Voor kleinere ondernemingen bestaat een vereenvoudigde route: het forfait. Dat forfait is 25% van de winst vóór toepassing van de innovatiebox. Op dit moment geldt daarbij een maximum van € 25.000 waarover u het lage tarief mag toepassen. U mag het forfait toepassen in het jaar waarin u het immateriële activum voortbrengt en in de 2 volgende jaren.
Wat stelt het kabinet voor in het Belastingplan 2027?
In het Belastingplan 2027 staat een voorstel om dit maximum te verhogen naar € 100.000 per jaar. Bedrijven zouden dan een groter deel van hun winst zonder uitgebreide berekening tegen het lage tarief kunnen onderbrengen. Dit is nog geen geldend recht: zodra de Tweede Kamer en de Eerste Kamer het Belastingplan 2027 hebben aangenomen, is het definitief.
Rekenvoorbeeld: wat scheelt dit concreet?
Neem een onderneming met een winst vóór toepassing van de innovatiebox van € 150.000, die een S&O-verklaring heeft en het forfait gebruikt. Het forfait komt dan uit op 25% van € 150.000, oftewel € 37.500. Onder de huidige regels mag daarvan maximaal € 25.000 tegen 9% worden belast; de resterende € 12.500 valt onder het gewone tarief van 19,0%. Wordt het voorstel aangenomen, dan kan het volledige bedrag van € 37.500 tegen 9% worden belast. Dit voorbeeld is een illustratie op basis van een aangenomen winst; uw eigen situatie kan afwijken.
Wat betekent dit voor u als ondernemer?
Gebruikt u nu al het forfait van de innovatiebox, dan verandert er dit jaar nog niets: de huidige grens van € 25.000 blijft gelden totdat het Belastingplan 2027 is aangenomen. Reken in uw begroting voor 2027 dus nog niet vast met het hogere bedrag. Heeft u geen S&O-verklaring van RVO, dan verandert dit voorstel niets voor u: die verklaring blijft de voorwaarde om winst in de innovatiebox onder te brengen.
Veelgestelde vragen
Is de verhoging van het forfait naar € 100.000 al definitief?
Nee. Het kabinet heeft dit voorstel opgenomen in het Belastingplan 2027, dat op Prinsjesdag 2026 bij de Tweede Kamer is ingediend. Pas als de Tweede Kamer en de Eerste Kamer het pakket hebben aangenomen, is het definitief.
Voor wie is de forfaitaire regeling van de innovatiebox bedoeld?
Voor ondernemingen die winst maken met innovatieve activiteiten waarvoor RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven en die liever een vast percentage gebruiken dan een uitgebreide berekening per immaterieel activum. Het forfait geldt in het jaar waarin u het activum voortbrengt en in de 2 volgende jaren.
Bronnen en verantwoording
- Rijksoverheid: Belastingplan 2027 - voorstellen voor beter werkend belastingstelsel en gezonde overheidsfinanciën
- Belastingdienst: Innovatiebox
- Belastingdienst: Kiezen voor een vast bedrag (forfait) - Innovatiebox
- Belastingdienst: Tarieven voor de vennootschapsbelasting
- Belastingdienst: Belastingplan 2027 - op rijksoverheid.nl staan de voorgestelde veranderingen
Dit artikel is automatisch opgesteld met broncontroles. Die controles sluiten interpretatiefouten niet uit. Algemene uitleg; geen beoordeling van uw persoonlijke situatie. Vermeld een mogelijke fout via het contactformulier. Redactie en correcties.