Studieschuld en belasting: telt uw DUO-lening mee in box 3?

Is de rente over uw studieschuld aftrekbaar?

Nee. Anders dan bijvoorbeeld hypotheekrente is rente over een DUO-studieschuld nooit een aftrekpost geweest in de inkomstenbelasting. Dat geldt voor de rente die u betaalt tijdens de aflossing, ongeacht of u onder het oude stelsel (met basisbeurs) of het leenstelsel studeerde.

Verwar dit niet met de vroegere aftrek voor studiekosten zelf — collegegeld, lesgeld, verplichte boeken en leermiddelen. Die aftrekpost, "scholingsuitgaven" genoemd, bestond wél, maar is per 2022 afgeschaft. De Belastingdienst is daar duidelijk over: "Met ingang van 2022 zijn studiekosten en andere scholingsuitgaven niet meer aftrekbaar." Er is geen fiscale aftrekroute meer voor lopende of afgeronde studiekosten.

Wel: uw studieschuld telt mee in box 3

Waar de rente geen rol speelt, doet de hoofdsom van uw studieschuld dat wel. Fiscaal gezien is een openstaande studieschuld een gewone schuld, en schulden verlagen uw grondslag in box 3 — het vermogen waarover u belasting betaalt. Op de peildatum, 1 januari van het belastingjaar, telt het bedrag dat u op dat moment nog aan DUO verschuldigd bent.

Er geldt wel een schuldendrempel. Alleen het deel van uw totale schulden dat boven die drempel uitkomt, mag u aftrekken van uw bezittingen. Voor 2026 is die drempel:

• € 3.800 voor alleenstaanden;
• € 7.600 voor fiscale partners samen (het dubbele bedrag).

Heeft u naast uw studieschuld nog andere schulden, zoals een creditcardschuld of een persoonlijke lening, dan telt de drempel over al uw schulden samen — niet per schuld apart.

Rekenvoorbeeld

Dit voorbeeld laat meteen zien waarom een studieschuld voor de meeste starters weinig uitmaakt: pas als uw totale vermogen al in de buurt van het heffingsvrij vermogen komt, gaat het aftrekbare deel van de schuld echt iets schelen. Heeft u weinig spaargeld naast uw studieschuld, dan zat u vermoedelijk sowieso al onder de grens.

Hoe geeft u uw studieschuld aan?

De Belastingdienst ontvangt uw studieschuldgegevens niet automatisch van DUO — u moet het bedrag zelf invullen bij uw schulden in box 3 tijdens de aangifte. Het precieze bedrag per 1 januari vindt u in Mijn DUO, onder uw schuldoverzicht.

En uw toeslagen dan?

Huurtoeslag, zorgtoeslag en andere inkomensafhankelijke toeslagen kennen een eigen vermogenstoets, gebaseerd op dezelfde box 3-grondslag als uw belastingaangifte. Omdat een studieschuld die grondslag (voor het deel boven de drempel) kan verlagen, helpt dit in specifieke situaties om onder de vermogensgrens voor toeslagen te blijven — met name als u tegen die grens aan zit door spaargeld of een erfenis.

Wilt u weten of uw eigen vermogen — met of zonder studieschuld — boven het heffingsvrij vermogen uitkomt? Reken het na met de belastingcalculator, of check het effect op uw toeslagen met de toeslagen-calculator.