Crypto en de fiscus: nieuwe meldplicht vanaf 2026

Crypto was al belast — dat verandert niet

Crypto's horen fiscaal tot uw bezittingen in box 3, in dezelfde categorie als aandelen, obligaties en een tweede woning: "overige bezittingen". U geeft de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari (de peildatum), tegen de koers van het omwisselplatform dat u gebruikt. Verkoopt u tussentijds met winst of verlies, dat maakt voor box 3 zelf niet uit — het gaat om de waarde op de peildatum, niet om uw transacties gedurende het jaar.

Wat nieuw is, is niet de belastingplicht zelf, maar het feit dat de Belastingdienst er straks makkelijker zicht op heeft.

De nieuwe meldplicht: DAC8/CARF

Nederland heeft de Europese richtlijn DAC8, gebaseerd op de internationale CARF-standaard, geïmplementeerd. Crypto-aanbieders — denk aan exchanges waar u crypto koopt of omwisselt — moeten sinds 1 januari 2026 gegevens van hun klanten bijhouden:

• Naam, adres, fiscale woonplaats(en) en fiscaal identificatienummer.
• Omwisseltransacties: soort crypto, soort transactie, aantal eenheden, brutobedrag en reële marktwaarde.
• Overboekingen naar externe wallets en bepaalde grote retailbetalingen.

De eerste rapportage over kalenderjaar 2026 moet uiterlijk 31 januari 2027 bij de Belastingdienst liggen, en daarna elk jaar opnieuw. De gegevens worden automatisch uitgewisseld tussen belastingdiensten in de EU. Aanbieders die niet of onjuist meewerken, riskeren een boete tot € 1.030.000. Ook u als klant moet door uw aanbieder worden geïnformeerd over wat er over u is gerapporteerd, uiterlijk op 31 januari na afloop van het kalenderjaar.

Hoe wordt crypto belast in box 3?

Rekenvoorbeeld

Wat als u vindt dat het forfait te hoog is?

Was uw werkelijke rendement op crypto lager dan het forfait van 6,00% — of zelfs negatief door een koersdaling — dan kunt u via de tegenbewijsregeling uw werkelijke rendement aangeven in plaats van het forfait. Let op: u moet dan al uw box 3-vermogen meenemen, niet alleen de crypto, en ook een niet-gerealiseerde waardestijging (u heeft nog niet verkocht) telt mee als rendement. Voor wie vooral verlies heeft geleden op crypto, kan dit voordelig zijn; voor wie juist een goed jaar had, is het forfait vaak gunstiger.

Praktisch: wat kunt u nu al doen?

• Leg de waarde van al uw crypto op 1 januari vast, inclusief de gebruikte koers en het platform.
• Bewaar transactieoverzichten — handig voor de tegenbewijsregeling én om straks te kunnen controleren of een rapportage van uw aanbieder klopt.
• Heeft u crypto in eerdere jaren niet aangegeven? Overweeg de inkeerregeling en raadpleeg een fiscalist voordat de eerste automatische rapportages binnenkomen.